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投诉建议书怎么写

发布时间:2024-03-29 07:29:17 影响了:

投诉建议书怎么写篇一:公司建议书格式范文(共7篇)

篇一:公司合理化建议书范本

公司合理化建议书范本

笔者私下诚恳进言,冷眼旁观,公司毫无制度可言。少数人的蛮横无理代替了公司制度,他们确实为公司盈利,公司也默许他们疯咬,以此也就破坏了公司合理的竞争平台。从眼马前看这是上下互利臭味相投,长远看这帮没素质的将会牵制公司的发展壮大。他们为什么变成疯狗呢,就因为公司不正规,恶性循环。企盼领导高瞻远瞩,流氓思想岂能长久?何况还是泼妇无赖之徒!天天瞎招聘,好马拉盐车,费力不讨好。公司这种状况,哪个人是被开除的?好人呆不住被挤走,坏人行尸走肉无法无天。除了自己走的和被挤走的根本就没来去的理由,你这是怎么个用人的?!

我给好员工的建议:有利必争,有问题必反应。这公司没个制度保证,有些人变成了疯狗,老是人为制造问题,前面救火,后面纵火,毫无制度机制约束,总是犯着同样的问题,致使工作举步维艰,难以开展。产生这种状况的原因和员工自己毫不相关。只要自己已经尽力而为,和戴韩国手钏儿的疯狗一般见识犯不着!没素质的东西!上行下效!

有句老话:公司不缺的就是人,离了谁地球照样转。这句话的前提是什么?合理的运行机制和企业制度是基石。在此基础上,人就是零件,废了就换。公司如果不完善规章制度,只知道靠少数业务强手创收,他们的个人阴暗思想就代替了公司制度,人都是自私自利的,排挤他人,破坏公司整体竞争平台,最终牵制公司发展,早晚完蛋!鼠目寸光,不学无术,上行下效,虚假伪劣!马上得天下不能马上治天下,否则那些业务员老头老太太都是ceo级别的了!村夫村妇,疯咬疯斗,和农村大娘们儿无赖扒手有什么区别?!

据领导说公司的业务员不属于任何人,但是疯狗只维护自己盘子里的骨头,不是自己的骨头谁管那一套?自己打自己嘴巴,领导自己不立信没脸说那些斩钉截铁的话!!疯狗护的是自己盘子里的食物,领导强调的是食物都是自己的,疯狗的行为最终会使领导失去所有食物,离心离德,树倒猢狲散不远矣!

注释:

好马拉盐车——

《战国策·楚策四》:“夫骥之齿至矣,服盐车而上太行。”

有匹千里马老了,拉着盐车来到太行山??浑身汗水直流,拉到半山坡便走不动了??正巧伯乐遇到了,他赶忙下了车,

投诉建议书怎么写

抚着这匹马心疼地哭起来,并脱下自己的麻布衣服盖在它身上。这时,千里马低着头喷着鼻子,仰起头长鸣了一阵,洪亮的声音直达天际,好像是从钟磬之类乐器发出的声音一样。这是为什么呢?因为它感到伯乐是它的知己呀!

《千里马遇伯乐》中这匹马拉盐车上太行山,竭尽全力而不能,是什么原因?

千里马没有受到关爱,得不到知己的理解和关心,致使蹄申膝折,尾湛胕溃,漉汁洒地,白汗交流,中阪迁延。

篇二:给公司的建议书

给公司的建议书

给公司的建议书

建议人: xx-x

建议内容:请求下文对非法销售车位情况进行全国范围整顿

建议理由:

近年来,随着住宅房地产市场的迅猛发展,住宅作为商品,已为社会尤其是广大消费者日益关注,而近期,车位纠纷已逐渐成为全国消费投诉的热点。

建议人在调查中发现,开发商非法销售车位情况相当普遍,主要存在如下情况:

1. 明知属于小区配套不能办理产权单独转让,开发商却仍然非法销售地上或者地下车位。 《中华人民共和国城市房地产管理法》第37条规定“未依法登记领取权属证书的不得转

让”

此种车位属全体小区业主共有,是小区的强制配套设施,不允许单独转让,并且作为地上附着物和从物,已经随着小区土地使用权的转移而转移给了全体业主,开发商无权出售。

2. 以销售50年或者70年使用权为名欺诈消费者

《合同法》第214条规定:“租赁期限不得超过二十年。超过二十年的,超过部分无效。” 消费者租赁车位(库)(就是所谓的销售使用权),最长期限也只有20年,凡是销售使用权超过20年并且不向消费者声明20年后不受法律保护的,都是欺诈行为。(具体的案例见附件

1.千泰居小区非法销售车位的举报)

3. 将地下人防改造的车位非法进行销售

“人防工程”,是按照国家要求建立的公共事业配套设施,开发商不得擅自销售;作为强制配套也已经随土地使用权的转移而转移给全体业主了,而现实中却存在开发商违反法律规定进行销售的情形。(具体的案例见附件2. 关于青年汇佳园项目非法销售地下车库的举报) 《中华人民共和国城市房地产管理法》第三十一条规定:“房地产转让、抵押时,房屋的所有权和该房屋占用范围内的土地使用权同时转让、抵押。”《中华人民共和国城镇国有土地使用权出让和转让暂行条例》第二十三条规定:“土地使用权转让时,土地上盖的建筑物、附属物同时转让。”开发商售楼后,小区土地使用权已转移给了全体业主,所以没有单独产权证的部位均为业主共有财产。 开发商的非法销售行为,给业主权益造成了巨大损失,仅以北京4000个小区为例,若每个小区有500个车位,由开发商进行非法销售:则非法获利至少1000亿元。(目前北京市小区地下车位售价在5万元到20万元不等,多为8万元到12万元一个,其中购买人大约每月还要交50-150元/月的管理费。)

如果由开发商非法出租,租价一般在150元/月到1200元/月不等(含管理费),那么业主财产每年至少流失3亿元。

针对如此大的利益、开发商的种种非法销售行为,消费者很难维护自己的权益。据中消协和各地消协统计,在各类投诉中,房地产投诉的解决难度最大、调解成功率最低。

消费者维权困难,以青岛千泰居为例,xx年1月,千泰居业主委员会向行政主管部门举报开发商非法销售车库,要求行政主管部门对侵犯业主共同财产的行为进行查处。结果:建委答复――建议交易中心处理,而交易中心也没有实际行动,答复建议法律途径解决! 建议人认为:非法销售车位的情况日益严重,一方面是由于利益驱使,开发商违反法律规定;另一方面是由于相关主管部门执法监督不力,对违法行为缺少有力的查处。违法销售行为如此普遍,仅仅依靠消费者个人的力量并不能够解决问题。 作为房地产业的主管部门,建设部肩负着规范房地产市场职责;贵部领导也曾多次强调:“要从执行宪法的高度,切实实现好、维护好、发展好人民群众的根本利益。”

为维护广大消费者的合法权益,现建议人恳请贵部在全国范围内对非法销售车位情况进行整顿:

1. 明确职能定位,分清职责,避免消费者投诉得不到解决的情况。

2. 在全国范围内开展整顿工作,对非法销售车位情况进行查处,分类做出处理,规范房地产市场:对国家明令禁止销售的、违反土地管理法等有关法律、行政法规和国家政策的开发商,依法进行查处;对不符合规划项目建造的车位,下令暂停建设,限期整改:完全杜绝开发商在土地分摊和规划用地上做手脚! 致:

建议人:xx

例文:

尊敬的校长:

您好!冒昧给您写这封建议书,请您在百忙中抽空看一看。您是学校的校长,每天有很多事要做。您为我们呕心沥血地工作,对学校注入了满腔热忱。使得学校井井有条。

但是,您却忽略了四楼的重要场所——图书室。使得满腹知识的它忘记了它的使命,进入了一阵又一阵的沉睡之中。在神圣的学堂中,关上了一扇求知的大门。您知道吗?有多少渴望读书的眼睛,透过窗户望着“可望而不可及”的书架。您知道这一切吗?记得上次您让我们打扫图书室时,那里尘土飞扬,刚擦完一张桌子,抹布就黑了。难道这么一间为同学而修建的知识宝库,就甘心淹没在浑黄的尘埃中吗?许多在学校不应该发生的事也同“蠢蠢欲动”发展到了“横行霸道”:1、许多同学由于不能分清图书的好处和坏处,盲目阅读了对成长有害的不良书刊;2、课间做完作业后,因没事可做,疯疯打打造成了危险;3、由于没在小时养成读书的习惯,许多人只机械地接受老师教的知识,自己不在课外学习。鉴于以上3点,我们诚心诚意地向您提出以下几点建议:

1、尽快开放读书室,购买健康的书刊,添置《十万个为什么》、《百科知识大全》等知识性读物。并且最好定期更换图书,已防同学们乏味;

2、让两人担当“图书管理员”,已防撕书、偷书现象发生;

3、每学期期末后开展“读书会”和“知识抢答”,使我们得到了知识,也陶冶了情操,还得到了乐趣。

以上建议,请您采纳,让校园再添上一笔古香古色的书香气。如有不合适的,请您多多原谅 篇三:提案建议书格式

员工提案建议书

编号: 提案日期: 年月日

篇四:公司合理化建议制度范本第一章

公司合理化建议制度范本 第一章:总则

第一条:为鼓励广大职工群众积极向企业献计献策,促进企业生产经营发展,规范合理化建议管理工作,特制定本制度。

第二条:职工群众向企业献计献策,提合理化建议是贯彻全心全意依靠工人阶级指导方针的具体体现;是挖掘职工的智力潜能,发展经济的重大措施;也是依靠职工群众办好社会主义企业的有效途径。

第三条:发动职工群众向企业献计献策,要紧紧围绕企业生产经营管理目标,提高职工综合素质,提高经济效益和社会效益等方面开展,在提高施工质量,搞好文明安全施工,发挥管理效能,增产节约,增效节支,改进服务工作中,发掘职工群众的聪明才智。

第四条:职工群众向企业献计献策是长期的、经常性的活动,各级领导要高度重视,要将该活动作为企业生产经营工作的重要补充。

第五条:职工群众向企业献计献策、提合理化建议活动的原则是“信任、鼓励、支持、采用”。

第六条:发动群众向企业献计献策、提合理建议活动,从组织、发动、提出、收集、采纳、实施、审核到奖励,是一个多环节的过程,要建立与之相适应的机构和制度进行管理。

第二章组织领导

第七条:为保证职工群众向企业献计献策活动的顺利开展,集团公司成立成果评审领导小组,由意工程师任组长、工会主席任副组长和有关部门领导人级成领导小组。

各单位按照上述要求,加强领导,相应成立领导小组,报集团公司成果评审领导小组备案。

第八条:评审领导小组是职工群众向企业献计献策活动的领导机构。其职责是:为活动

提出课题;组织发动职工群众提出合理化建议;审批建议项目的方案和奖励等级;负责领导项目的实施奖励、上报等有关工作。

第九条:在评审小组的领导下,日常工作由工会与科技部门负责。组织、宣传与发动工作由工会负责;具体审查工作由科技部门负责。评审领导小组办公室设在集团公司工会群众生产部,对职工群众提出的合理化建议进行整理、分类、转达、上报。

第十条:采纳、实施等过程由项目经理部、分公司、子公司做好建议人、实施单位、项目、件数、初审和创造价值等方面的记录,同时填奖励申报表,报主审领导小组进行鉴定、审核、归档。

第十一条:各级评审领导小组进行半年进行一次综合评审,每年度进行一次表彰、奖励。

第三章 合理化建议、技术改进的范围

第十二条:合理化建议,是指有关改进和完善企业施工生产技术和经营管理方面的办法和措施及精神文明建设方面的新举措;技术改进是对机器设备、工具、工艺技术等方面所作的改进和革新。结合施工企业的特点,合理化建议和技术改进,划分为以下几个方面:

(1)施工技术、施工工艺、施工机具的改进;

(2)安全技术、劳动保护技术的改进;

(3)节约材料(以三材为主办、能源的措施和办法;

(4)工程设计的改进、工程质量的提高;

(5)科技成果“四新”技术推广应用、引进技术、进口设备的消化吸收和革新。

(6)企业现代管理方法、手段的创新和应用,经营管理的建议;

(7)企业精神文明建设、企业文化建设和企业职业道德建设方面的建议。

第十三条:合理化建议和技术改进的内容是相对于集团目前技术水平、经营管理水平、精神文明建设有所提高和改进而言,所提建议应具有超前性、可行性和效益性,经过建议人的努力,促使其实现的,均属于本范围。

第十四条:施工组织设计、技术措施方案,经过集体讨论,上级批准,招待载过程,在条件不变的情况下,发现问题,提出改进意见,技术上合理,经济上有效益,建议人不是当事人(组织设计编制人,参加组织设计讨论审核和审批人员)的均属于本范围。

第十五条:工程设计改进的一般原则是:技术上必需合理、可行,经济上必需有效益,并能使集团受益的建议。设计改进内容在技术上合理,但属于降低建筑标准的,应取得设计单位、建设单位的同意,并以三方签订协议,办理好结算手续的亦属于本范围。

第十六条:对于发现设计上有重大缺陷,并提出修改方案,从而是避免了工程较大的返工浪费,即使造介提高,亦应属于本范围。

第十七条:节约材料、能源的措施和方法,是指晚有效地利用和节约原材料、能源。第十八条:科技成果“四新”技术推广应用,是指引进国内外技术首次在集团内推广应用,对进口设备的消化吸收、加速国产化的必进和革新等,均属于本范围。

第十九条:对集团目前的条项管理工作、经营工作,提出建设性意见,促进企业在现代化管理方法、手段上有所创新,经集团下属单位采纳,确属在提高企业的经济效益和企业声誉上有明显效果的,均属于本范围。

第二十条:工程技术人员、管理人员在完成本职工作的的前提下,提出与本身职责虽有直接联系,但对目前本集团而言有创机关报,采用后有明显技术效益的,均属于本范围。

第四章:申报与评审程序

第二十一条:合理化建议和技术改进建议,均应事前由建议人按规定表格填表立案,必要时应附有图纸、计算数据资料等,经上级审批后才通用性生效执行。

第二十二条:建议属于小改小革项目的,且一次实施费用在2000元以下的,填合理建议和技术改进开有(一式三份)报基层评审小级审批后即取得实际成果后,再填写合理化建议、

技术改进成果计算表(一式三份)报公司评审领导小组审批后退回两份计奖。

第二十三条:建议属于重大项目的,或一次实施费用在2000元以上的,填合理化建议、技术改进表(一式三份)报基层评审小组审核后,再填写合理化建议、技术改进成果计算表(一式三份)报公司评审领导小组审批后退回两份计奖。

第二十四条:凡是有关工程设计改进的合理化建议,填合理化建议、技术改进表(一式三份),基层

评审小级审核后,还必须填报设计变更的合理化建议、技术改进表(一式三份),由基层评审小组审批后,再报设计单位、建设单位输合理化建议、技术改进成果计

算表(一式三份)报公司评审领导小组审批后退回两份计奖。

第二十五条:企业现代管理和经营管理建议,由各级填合理化建议、技术改进表(一式三份)报公司评审领导小组,请有关部门共同审批,被采纳者,再填写成果计算(一式三份),报公司评审领导小组审批后退回两份计奖。

第二十六条:企业精神文明建设、企业文化建设和职业道德建设成果,要有文字材料。

第五章 奖励标准和办法

第二十七条:合理化建议和技术改进建议按程序上报,经报准被采纳实现后,依据实际节约价值或年增产节约价值(扣除实施费用后的净增价值)计奖。其奖金计算作如下规定:奖励计算办法

序号 年增产节约价值(a) 奖金额(元)

一 五十万无以上——百万元以下 3000——5000

二 十万元以上——五十万元以下 1000——3000

三 一万元——十万元 5000——1000

四 一千元——十万元 60元+3.4%a,160——500

五 五百元——千元 40元+12%a,100——160

六 五百元以下 20元+16%a,100元以下

第二十八条:属于工程设计改进的合理化建议,应以该建议涉及的项目一次节约价值计奖。计算方法,必须由该项建议所属工程的预算的规定,计算改进前后的造价,进行对比求节约金额,报建设单位进行签证,作为工程结算依据。

第二十九条:施工工艺、施工技术、施工机具的改进成果计算比较复杂,必须待试验、试制成功,使用一段时间,采取有关人员共同评议测定的方法,计算材料、劳动、机械利用率50%计算)等节约价值,并综合其它因素按年实现效益计奖。

第三十一条:对工程设计改进中技术合理而造价有所提高,但避免了工程的隐患,采取酌情予以奖励。

序号 解决问题重要性 应用范围 技术和管理 奖金额(元)

一 重大问题 全国 建筑行业首创 3000——5000

二 重要问题 总公司系统 总公司系统领先 1500——2500

三 较重要问题 集团 集团内领先 500——800

四 一般问题 基层单位 本单位先进 200——300

篇五:员工给公司的建议书

员工给公司的建议书

一、制度

我觉得公司的制度还是有些松散,还需严格要求员工,我认为严格的公司才是一个好公司,才会有好的员工,

俗话说:棒子下出孝子。

二、业务知识

投诉建议书怎么写篇二:管理建议书范文

关于对公司内部管理的建议书尊敬的××总:

您好!

在进入公司工作的这段时间里,非常感谢您和同事对我的关心与帮助。在回顾自己工作

历程的同时,也进行了一次自我总结。我先后在不同的几个岗位从事工作,这也使我对公司

有了更全面的了解,因此我觉得规范公司的管理制度,明确工作标准,优化工作流程,再辅

以贴心的企业文化凝聚人心,打造高效率的团队。执行并持续改善公司的内部管理,应该是

制度化的硬性管理和人性化的柔性政策相结合,约束和激励双管齐下,解决人心的问题。 有鉴于此,提出我个人认为公司目前存在的问题,

一、沟通不畅,执行力不足。部门沟通不畅、脱节以及工作和布置的任务偏差、不能按

时完成、工作效率不高,在于执行力不强,究其原因在于标准、监督以及责任心的问题;工

作中的积极性与责任心在于企业凝聚力的打造,即人心的凝聚问题。如果各个部门主管以及

公司管理层都无法凝聚成一支有战斗力的队伍,那么整个公司的执行力就只能是空谈。

二、整顿各部门的工作范围、工作制度以及各部门之间的工作流程。对主管责任、权利

清晰定义,对各岗位工作职责明确定位,对各部门之间的分工协作清晰界定。如果工作流程

及规章制度不清晰流畅、不严谨,便会出现各自推诿责任的弊病,任务布置下去没有效果,

还是不可能有执行力和凝聚力。

三、建立有效的绩效考核制度及薪酬制度。要由过去的“用人管人”向“用制度管人”

进行转变;从“以人为本”向以“执行为本”转变,两者兼容。实行统一的制度和纪律来约

束全体成员的行为,才能形成客观公正的管理机制和良好的组织秩序。

四、进一步加强企业文化建设。它的管理作用主要是通过精神引导弥补管理制度的不足,

是一种柔性的因素。培养企业的共同价值观,逐渐通过价值观形成对员工的行为规范,形成

企业较强的凝聚力,最终对企业绩效发挥作用,并成为企业可持续发展的源动力。 内部管理改进方案和措施建议现在房地产市场的竞争越来越激烈,公司要想在残酷的市场竞争中占有一席之地,需要

改变原有的管理模式,具体内容如下:

一、强化办公室工作职责。一是强化员工责任意识。牢固树立“办公室工作无小事”的

思想,对待工作认真负责,细而又慎,以小促大,推动全局工作;追求工作效率.二要强化学习意识。办公室工作人员要把学习作为一种政治责任、一种精神追求、一种

生活方式,端正学习态度,以学习开拓视野、提高修养、增长才干、推动工作;要注意学用

结合,努力把学习成果转化为推动工作取得新突破的实际能力。三是提高综合协调能力。办公室工作要讲求协调方法和成效,与各有关方面深入对接,

保证公司各个环节协调畅通、工作有序推进;加强沟通联系,通报重要事宜,协调各科室之

间关系,突出服务意识,做到多通气、多商量、多换位思考,统筹兼顾,妥善处事,争取科

室的理解和支持,使上情下达、下情上传的渠道更加畅通,确保各项工作目标任务圆满完成。

二、强化服务意识。房地产销售是专业性极强的服务行业,它不仅要求我们的销售人员

在面对客户的时候,要做到自信、积极主动、热情大方,还要具备房地产的专业知识。至少

在客户的眼中,我们是房地产销售行业中的专家,既然是专家,就应该解疑答惑,无所不能,

并且具有指导意义。这样,才会让客户有信任感,让他们放心置业。 同时,我们还应不断提升工作标准,规范服务用语,提高对客户咨询问题处理的能力,

并对客户来电咨询进行数据统计。进一步整理出公司规范用语,并可向各部门推行,整体提

升企业形象。 三、加强和提高档案管理管理水平。对于档案资料的管理,公司已经制定出明

确的档案管理细则和资料管理员岗位职责,剩下的问题就是如何正确、规范的执行。目前资

料整理收集存在最大的困难就是,档案资料收集的不及时性和完整性,以及个别项目部的不

配合性。各部门(或项目部)应严格根据公司出台的管理细则,健全归档制度,加强档案室与

各部门、项目部之间的协作,并将项目部(工程)资料与公司资料相结合来进行档案管理,

实行统一的标准分类管理,以规范公司档案管理,实现部门(或项目部)档案与公司档案的

归口管理。对于某些不配合的项目部(或部门),公司应制定相应的处罚措施,使档案管理制

度不流于形式。

四、针对于内部企业文化建设,初步构想有如下几点:

1、建立企业战略方针和质量方针。以企业战略方针作为企业全体的共同意愿,以质量方针作为所有工作的标准,大力宣传,

让公司全体人员耳熟能详,融入到工作理念中。

2、 设立总经理信箱,目的在于: 广开言路,让员工对公司建设、管理有参与感,有主人翁的感觉。总经理信箱(或电子

邮箱)可匿名投递,总经理开放日指在每月的指定日期,开设谈心室,公司任何人员可直接

与总经理面对面沟通。对于员工意见,公司一定要及时予以处理,对于好的意见及开创性的

建议,给予奖励;对于投诉和抱怨予以回复,以安抚民心。否则,此举一旦流于形式,会在

员工心目中产生负面影响。

3、培养员工一岗多能,完善晋升和激励机制。 在适当的时机,举办员工动员大会。也可考虑开设培训课程,对全体员工进行心态和执

行力的培训。当然,在进入公司的这段时间里,我也看到了公司在培养(储备)人才上作出

的努力,有针对性的派员参与各种岗位学习,但这只是公司(储备)人才计划的开始。 企业培训是指企业或针对企业开展的一种提高人员素质、能力、工作绩效和对组织的贡

献,而实施的有计划、有系统的培养和训练活动。目标就在于使得员工的知识、技能、工作

方法、工作态度以及工作的价值观得到改善和提高,从而发挥出最大的潜力提高个人,实现

公司和个人的双重发展。

首先,企业可以通过下发员工培训需求调查表、座谈会等形式,了解员工的学习培训意

向和岗位意向、工作技能等,然后针对员工的工作能力、岗位需求等情况来制定学习培训计

划。其次,要加强对员工的形势教育,让员工认识到,学习新技术,“一岗多能”是员工提高

综合素质、增强竞争能力的需要,也是现代企业发展的趋势,从而使员工愿学、乐学、刻苦

学。第三,企业鼓励员工“一岗 多能”还要建立健全有效的奖励制度和办法,深化薪酬制度改革,建立以岗定薪、按绩

取酬、多劳多得、少劳少得的岗位绩效管理考核体系,实行员工薪酬水平与岗位职责和贡献

密切挂钩的收入分配机制;不断加大对学有所成员工或工作能力突出的员工的奖励力度,支

持鼓励更多的员工“一岗多能”,为员工施展才华搭建良好的平台,提供制度保障。避免因人

才流动给公司带来影响,构建有层次的人才团队,这样才能使公司更有序、健康、高效地发

展。

倡议不是管理,管理的关键是行动,落到实处,并使之行之有效。所以,改善及管理,

应贯彻到每一个岗位,每一个环节,言必行,行必果。 以上只是我个人的看法,希望能为公司的发展尽绵薄之力。篇二:注册会计师管理建议

书格式

注册会计师管理建议书格式审计 2008-01-11 11:51:09 阅读2471 评论1字号:大中小 订阅 管理建议书------有限责任公司管理当局:我们接受委托,对贵公司2005年的年度会计报表进行审计。我们的责任是根据我们的审

计,对会计报表发表审计意见。我们提供的这份管理建议书,不在审计业务约定书约定项目

之内,而是我们基于为贵公司服务的目的,根据审计过程中发现的内部控制问题而提出的。

因为我们主要从事的是对贵公司年度会计报表的审计,所实施的审计范围是有限的,不可能

全面了解贵公司所有的内部控制,所以,管理建议书中包括的内部控制重大缺陷仅是我们注

意到的,不应被视为对内部控制发表的鉴证意见,所提建议不具有强制性和公正性。在审计过程中,我们了解了贵公司内部控制中有关会计制度、会计工作机构和人员职责、

财产管理制度、内部审计制度等有关方面的情况,并作了分析研究。我们认为,贵公司现有

的内部控制总体上还有较好的,但有的方面还存在一些较薄弱之处。现将我们发现的内部控

制方面的某些问题及改进建议提供给你们,希望引起你们的注意,以便完善内部控制。

一、财务管理方面

(一)资金管理方面

1、较普遍存在未达账且产生未达账的原因多样,例如:

(1)公司个别银行存款账户账面余额为负数,原因不明;财务人员账务处理不及时,没

有编制银行存款余额调节表,造成银行未达账项时间较长,以前年度形成的部分未达账项

246,137.50元,现已调入其他应收款挂账至今无法处理。

(2)公司存在未达账项时间较长、金额较大、且系人为操作而未作账务处理的情况。

(3)部分子公司未能做到定期与银行对账。

(4)公司银行日记账会计记录不清,未分账户登记,财务无法提供每个账户的期初、期

末余额。 针对上述情况,我们建议:财务人员应及时编制银行存款未达账调节表。对货币资

金业务要定期或不定期地进行监督检查,核对未达账项,查明未达账的产生原因,及时进行

清理;对控制中的薄弱环节,应当及时采取措施,加以纠正和完善。

2、存在未按规定用途使用银行账户、公款私存、与他人共同使用一个银行账户的现象,

例如:

(1)下属公司由于债务纠纷,银行账户被当地法院查封,现将货币资金以个人名义存入

银行,现金坐收坐支,部分资金账外循环。

(2)公司本部在****银行设立的银行账户长期由****公司使用。截至2004年12月31

日,该账户中的存款余额为30.16元。

(3)****公司与总公司汽车部共用总公司结算中心的同一个内部银行存款账户。

(4)下属公司现金中有以个人名义开立存折,而且与系统内其他公司共用一个存折。 针对上述情况,我们建议:贵公司应切实执行国家与集团公司已订立的货币资金的相关

法规和规定,建立货币资金业务的岗位责任制,明确相关部门和岗位的职责权限。

3、除上所述,贵公司部分下属单位还存在其他一些不符合货币资金管理规定的现象,例

如:

(1)下属四级公司货币资金账实不符,个人借款和还款没有任何原始凭证,支票存根未

签署金额。

(2)公司及下属各子公司普遍存在多头开户的现象,其中公司本部银行账户多达35个。

(3)公司的出纳人员未能对现金管理做到日清月结。

(4)公司下属各科室在2001年以前实行独立核算,其中出口科和公路科都有自己的银

行账户,随着出口科和公路科解散,相应的银行账户并没有及时销户。针对上述情况,我们建议:

(1)贵公司应严格按照国家有关现金管理的规定收支现金,超过库存现金限额的部分应

当及时交存银行,并严格按照财务制度规定核算现金的各项收支业务;

(2)加强银行账户的管理,清理不需用的银行账户,明确各岗位职责的分工,保证内部

控制的有效运行。

4、公司缺乏收款与付款的协调安排的制度,一方面公司持有的银行承兑汇票金额大,资

金被客户大量占用,影响了公司的支付能力,另一方面资金支付能力较差,公司为****投资

计划所需资金可能会出现支付困难。针对上述情况,我们建议:

(1)与金额机构合作,以公司持有的银行承兑汇票作为质押,开具小额银行承兑汇票,

支付货款;

(2)公司应建立销售与收款协调安排的制度,缩短收款时间,解决资金被客户大量占用

的问题。

(二)债权、债务管理方面贵公司部分下属单位存在往来款报账不及时、往来账龄较长,与债权债务方对账不及时、

往来款清收不力,往来款性质不分、串户核算等现象,例如:

1、公司本部及其子公司账龄在三年以上的往来款金额较大,其中三年以上应收账款

2,578,475.90元,占应收账款总额的34%;三年以上其他应收款12,973,949.03元,占其他

应收款总额的38%;公司本部与子公司及各子公司之间存在内部往来的金额差异不大,但差

异笔数较多的情况,且各方入账时间的不同以及票据传递的不及时并不是造成差异的全部原

因。

2、公司其他应收账款期末余额17,917,535.69元,其中挂账2-3年的款项1,288,348.04

元,占该公司本期其他业务利润的61.07%。

3、公司往来中存在货代往来与贸易往来串户核算的现象,往来账中调账金额较大;并存

在大量长期挂账的往来款,该公司未及时对这部分往来进行清理结算,且未及时与对方进行

对账。

4、公司往来账科目中,有相当部分科目以往来单位的简称列示,造成无法进行正常的往

来对账工作。

5、集团有限公司之子公司的预付账款、应付账款的明细核算按每单业务的客户设置明细

账,未按真实应付客户记录,致使资产方、负债方同时挂相同客户的款项;

6、公司存在与集团内其他单位的往来核对不上的情况,例如其他应付款中应付********

有限公司与对方差额361,463.71元。

7、****公司将收回的债权全部转入****公司,且部分回收资金不经过****公司直接转入

****公司。

8、公司业务人员不能及时到财务报账,拖延时间长。

9、公司的客户信用控制主要由业务部门掌握,财务部门仅为业务部门提供有关客户的付

款情况,未能参与应收账款的信用政策的制定,从而无法对信用政策的执行情况进行监督、

分析和考核。

针对上述情况,我们建议:

1、落实总公司应收账款管理暂行规定;建立客户信誉评分制度;对于大额款项垫支的业

务要建立有关的可行性分析、审批研讨制度,严格各级领导的经济责任及审批权限;

2、加强有关业务及财务人员的离职交接手续,对往来科目的核算应充分利用财务电算化,

对存在三年以上账龄的往来款交由专门部门进行清理;

3、未按客户核算情况的往来款,由财务部门和业务部门核实客户名称,及时调整至客户

明细,以方便与客户对账并保证结算金额的正确性;

4、各级公司以及下属公司之间的内部往来应及时核对,业务部门与财务部门应制定定期

沟通制度,制定业务款回收管理专项制度,保证应收款项的安全性,加快应收款的回笼,严

格控制为提高业绩而盲目赊销的经营行为;

5、加强相关债权债务的登记管理工作;确保反映完整的债权债务。

(三)存货管理

贵公司部分下属单位存在对已盘亏毁损的存货清理不及时,财务与业务部门沟通不及时、

沟通渠道不畅通,未定期盘点等现象,例如:

1、公司对已盘亏、毁损、变质的存货清理不及时,造成不良资产长期挂账,不能如实反

映实物状况;存货入库与发出,库存保管与财务核算脱节,造成账、实不符。

2、公司下属个别子公司存在未设立存货数量金额账,且未按照财务制度的要求定期对存

货进行盘点;

3、公司存在销售合同已经完成或合同大部分已经完成,存货已经出库,但在结转成本时

只结转部分成本或未结转成本,造成存货虚增及少转成本。 针对上述情况,我们建议:

1、完善实物资产管理的岗位责任制度,加强对实物资产的验收入库、领用、发出、盘点、

保管及处置等关键环节的控制;

2、完善存货管理的内控制度,定期对存货进行盘点,年末对存货进行全面盘点,由公司

负责人、财务人员、保管人员组成存货盘点小组,并及时查找存货盘点差异原因;盘点范围

应为包括账外实物资产在内的所有实物资产,盘点内容除实物数量外还应包括:资产可使用

状况、资产存放地点或使用人等,并形成书面盘点记录;明确盘点记录作为会计原始凭证归

档,明确相关人员对实物资产的责任;

3、加强财务部门与业务部门的联系,及时进行存货流转的账务处理,并对盘亏、毁损、

变质的存货及时进行账务处理。

(四)长期投资管理方面贵公司部分下属单位长期投资管理存在被投资单位注册资本不实、对被投资单位控制不

力、对已签订转让协议的投资项目处理不及时、对已无持有价值的投资项目清理不及时等情

况,例如:

1、公司部分被投资单位营业执照、验资报告及账面实收资本数额不一致;该公司对权益

法核算的子公司缺乏有效的监督、控制机制;该公司投资控股的某公司因不再经营而未纳入

年度会计报表,其下属的****有限公司每年只有少量的租金收入,且不足承担固定费用的支

出;二级公司尚未建立对子公司的投资关系,三级、四级公司存在只有行政隶属关系而没有

投资关系的现象;个别下属公司法定代表人已经更换,但未在当地工商行政管理局办理法人

变更备案。

2、公司下属部分子公司经营规模小且无稳定的收入来源。由于部分子公司经营规模较小,

法人实体过多,增加了公司的税务、工商及管理费用。

3、公司与子公司**公司及**公司因合作纠纷导致不能及时取得两家公司的会计报表;公

司截至报告日尚未办理已到协议转让日期的****公司与****公司的股权转让的相关转让手续。

4、公司对被投资单位的控制和参与不够,无法对分红、重大经营决策等事项行使股东权

利,致使部分投资项目情况不明,收益不佳;公司未设立专门的岗位履行管理职能,未能对

投资项目进行有效的跟踪管理,无法及时进行监督管理和风险防范。

5、公司的部分子公司缺少相关划转资料及成立的相关资料,法律依据不健全。

6、公司截止2004年底对有**公司、**公司等公司实际持股比例为100%,但相应的投资

并未反映在该公司的会计报表中。针对上述情况,我们建议:

1、设置专门的投资管理部门或岗位对投资的过程和结果进行监控;对参股企业,要定期

按时行使股东权利,如对定期会计报表特别是年度会计报表的搜集、对股东会的有效参与、

及时传达;

2、对注册资本与实收资本不一致的公司,根据原因,实收资本未足额到位,与注册资本

不相符的,及时补足资本或减少注册资本;实收资本大于或小于注册资本的,根据《中华人

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