XX公司发票管理制度规范

　XX 公司发票管理制度 规范 目

　录

　一、 总则 ........................................................................................................................- 2 - 1、 本规范所称增值税发票 ....................................................................................- 2 - 2、 名词解释 ............................................................................................................- 2 - 二、 销售发票规范 ........................................................................................................- 2 - 1、 相关岗位职责 ....................................................................................................- 2 - 2、 发票开具流程 ....................................................................................................- 2 - 3、 销售发票领购 ....................................................................................................- 2 - 4、 销售发票开具 ....................................................................................................- 2 - 5、 发票填写规范 ....................................................................................................- 3 - 6、 开票时间 ............................................................................................................- 3 - 7、 发票寄送 ............................................................................................................- 3 - 8、 销售发票丢失、作废和红冲 ............................................................................- 3 - 三、 采购发票规范 ........................................................................................................- 3 - 1、 相关岗位职责 ....................................................................................................- 3 - 2、 公司开票资料：

　................................................................................................- 4 - 3、 采购发票取得 ....................................................................................................- 4 - 4、 采购发票传递 ....................................................................................................- 4 - 5、 不合规采购发票处理 ........................................................................................- 4 -

　一、 总则 1、 本规范所称增值税发票指增值税专用发票、增值税普通发票、增值税电子普通发票、增值税卷式普通发票、机动车销售统一发票，货物运输业增值税发票，以及国税机关监制的门票，过路（过桥）费发票、继续使用的定额发票、客运发票、二手车销售统一发票。（注：货物运输业增值税发票将于 2016 年7 月 1 日起停止使用。）

　2、 名词解释 1) 销售发票：是指在销售商品、提供劳务或服务，销售不动产、转让无形资产时，对购买方开具的增值税发票。

　2) 采购发票：是指在购买商品、接受劳务或服务，购置不动产或无形资产等经营活动中，从外部单位或个人接收的发票。

　3) 普票：增值税普通发票，小规模纳税人或者非增值税纳税人开具。

　4) 专票：增值税专用发票，需要提供一般纳税人资格。

　二、 销售发票规范 1、 相关岗位职责 1) 与销售有关的业务部门具体职责：

　a) 负责交易的真实性； b) 建立包括开票信息在内的客户档案资料，并对其真实性、准确性负责； c) 负责提供合同、结算单据等开票所需依据； d) 负责发票对外传递工作； e) 配合财务部门开展发票使用情况的监督检查工作。

　2、 发票开具流程 1) 业务人员使用蓝点系统申请开票 2) 市场部主管批复 3) 财务部门开具发票并寄送 4) 业务人员收到发票后给客户寄送发票 5) 收到用户回执并存档 3、 销售发票领购 4、 销售发票开具 1) 发票开具前应获得经审批或认可的开票资料。

　2) 每次开票时，业务人员需填写蓝点系统提交申请。

　3) 对新增客户初次申请开具增值税专用发票时，由经办业务人员填写《新客户开票信息表》，经相关领导审批后，连同合同、结算单据、新客户开票信息表、加盖公章的税务登记证明等资料提交财务部门。

　4) 对于个人和小规模纳税人单位不得开具专票。

　5、 发票填写规范 ① 客户开票名称、②纳税人识别号③地址、电话④开户行及账号 6、 开票时间 1) 销售应在每周一、二、三向财务提起开票申请。

　7、 发票寄送 1) 增值税发票开具后，原则上应由经办人员将发票联及抵扣联当面、及时送交客户，并要求客户在《发票签收回执单》上签字确认。

　2) 对于需要寄送发票的客户，应按照《木木西里收发件规范》流程处理，并将电子版《发票签收回执单》发客户签字盖章扫描回传。

　8、 销售发票丢失、作废和红冲 1) 发生发票丢失情形时，应于丢失当日将有关情况书面报与财务负责人，并声明作废。

　2) 满足下列情形的，按作废处理：

　a) 收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月； b) 我方未抄税并且未记账； c) 对方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”。

　3) 销货退回、开票有误、应税服务中止以及发票抵扣联、发票联均无法认证等情形但不符合作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，应按照规定开具红字增值税专用发票。

　三、 采购发票规范 1、 相关岗位职责 1) 与采购有关的业务部门具体职责：

　a) 对接收部门提交的发票进行复核； b) 对不合规发票退回接收部门进行更换； c) 对增值税专用发票及时认证抵扣； d) 对合规发票进行归档保管。

　2、 公司开票资料：

　1) 公司名称：xxxxxxxxx 有限公司 2) 开票地址：xx 市 xx 区 xxxx 路 xxx 号 xxxxxx

　3) 纳税人识别号：xxxxxxxxxxxxxxxxx 4) 开户行：xx 银行股份有限公司 xx 省分行 5) 开户账号：xxxxxxxxxxxx 6) 联系人：xx 7) 联系电话：xxxxxxxxxxx 8) 寄票地址：xx 市 xx 区 xx 路 xxx 号 xxxx 大厦 xxxx 3、 采购发票取得 1) 业务经办人员应根据实际发生的业务，及时主动向对方单位索取合规发票，并对双方单位全称、纳税人识别号、开户银行及账号、经营地址及电话、开票时间、经营项目、商品规格、数量、单价、金额、联次、签章等要素进行审核； 2) 应加强对供应商准入的审核管理，以确保供应商提供合规的采购发票； 3) 应在合同或协议中约定供应商开具采购发票的条件、种类、税率及送达时限，确保及时取得增值税发票。

　4、 采购发票传递 1) 业务经办人员对取得的增值税专用发票，应在取得后 5 天内统一交由小美保管； 2) 业务部门传递给财务部门的发票，必须保持票面干净、整齐, 发票的正反两面均不能留下任何脏、乱及签字的痕迹。

　3) 对于超过开票日 180 天逾期无法抵扣的增值税专用发票，原则上不应接收； 5、 不合规采购发票处理 不合规发票包括以下情形：

　1) 填写项目不齐全、内容不真实、字迹不清楚，未加盖发票专用章； 2) 发票打印错格压线； 3) 发票折叠损坏； 4) 客户名称填写有误（含未按全称填写）； 5) 发票内容有涂改、挖补；

　6) 发票大小写金额不符； 7) 发票联未经复写； 8) 按商品类别汇总开具的发票无对应清单；

　9) 假发票或已换版作废的发票； 10) 白条或收据（含公司内部收据）；

　11) 国家政策规定的其他不合规情形。

　一般纳税人单位对于可抵扣增值税的发票，一般应在月底前换回。