合并报表岗位职责
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合并报表岗位职责篇一：组织机构及岗位职责
收入/成本 票据稽核明细表
费用/往来 系统维护商品售价会审
存货/土地 收入/现金稽核 积压物品处理
固定资产 往来/固定资产 自用品定额确定
合同会审 存货/成本/费用
票据管理 收银员管理
税务合同会审
档案管理 税务
预算预算
评价评价
考核考核
各岗位职责说明
?职务：财务副经理
?姓名：
?岗位职责：
1、 管理、协调、督促、指导各财务人员做好各项会计核算和财务管理工作；对财务人员培训、考核；
2、 公司会计制度、内部控制程序的设计、建立、健全；
3、 对公司原始凭证、记帐凭证进行审核；
4、 资金计划编制，资金筹措，现金流量分析；督促财务主管做好资金管理工作；
5、 汇总编制公司财务预算、决算及财务状况分析，审定公司每月财务状况说明书；
6、 督促财务主管及时、准确编制各种会计报表，审定公司会计报表；
7、 督促财务主管及时、准确进行纳税申报；
8、 组织、督促财务主管及时按要求开展财产清查、盘点工作；
9、 督促财务主管做好公司会计档案、财产权证的管理工作；
10、 督促相关财务人员做好重要票据管理工作；
11、 指导收银主管做好收银员管理工作；
12、 指导财务主管做好营运高峰期间收款工作；
13、 指导系统维护人员做好会计电算化系统、收银系统硬件、软件的维护工作；
14、 协助有关部门做好项目可行性研究分析工作；
15、 协调银行、税务、物价、财政、审计、合作局、外管局、司法、会计师事务所、律师事物所等部门做好相关工
作；
?职务：财务副经理
?姓名：
?岗位职责：
1、 管理、协调、督促、指导公司本部财务人员做好各项财务管理和会计核算工作；对本部财务人员的培训及考核；
2、 对公司本部相关原始凭证、记帐凭证进行审核；
3、 公司本部财务预算、决算及财务状况分析，按月编制公司本部财务状况说明书；
4、 及时、准确编制公司本部会计报表，审核公司景点、酒店会计报表并编制合并会计报表；
5、 及时编制企业所得税、房产税、车船使用税等纳税申报表；
6、 编制公司本部土地转让、应交税金、其他业务收支、营业外收支、应收帐款、坏账准备、应付股利、权益类科
目相关记帐凭证并登录相关账簿；编制凭证前审核相关原始凭证；
7、 组织、督促相关财务人员及时按要求开展财产清查、盘点工作；
8、 公司会计档案、土地使用权证、股票、房产证等财产产权文件的管理；公司本部记帐凭证的装订、整理及账簿
的整理、归档；督促景点财务人员及时整理、装订、归档各种会计档案；
9、 核对银行存款余额，组织、督促现金盘点工作；
10、 对公司积压房地产处理等情况进行统计分析；
11、 对公司土地转让合同执行情况进行跟踪、统计、分析；
12、 督促重要票据管理及表外核算人员加强对重要票据的规范管理；管理公司房地产转让专用发票；
13、 营运高峰期参与景点值班工作，值班日负责编制当天现金日报表、负责安全收缴、入存资金和盘点核对库存现
金。
?职务：财务主管
?姓名：
?岗位职责：
1、 管理、协调、督促、指导公司景点财务人员做好各项财务管理和会计核算工作；对景点财务人员的培训及考核；
2、 公司景点相关原始凭证、记帐凭证进行审核；
3、 公司景点财务预算、决算及财务状况分析，按月编制公司景点财务状况说明书；
4、 督促景点财务人员及时、准确编报公司景点会计报表、现金日报表、营业收入日报表等报表；
5、 督促景点财务人员及时编报景点营业税、增值税等纳税申报表；
6、 编制公司景点主营业务收入、应付帐款、其他应付款等相关记帐凭证并登录相关账簿；编制凭证前审核相关原
始凭证；
7、 组织、督促相关财务人员及时按要求开展财产清查、盘点工作；
8、 公司景点记帐凭证的装订、整理及账簿的整理、归档；督促景点财务人员及时整理、装订、归档各种会计档案；
9、 景点财务人员值班安排；组织、督促现金日常安全足额收缴及现金盘点工作；适当参与景点值班工作，值班日
负责编制当天现金日报表、负责安全收缴、入存资金和盘点核对库存现金。
10、 督促重要票据保管、表外核算、使用人员加强对门票、停车票、发票、收据等重要票据的规范管理和使用；
11、 对公司景点经营状况情况进行统计分析；
12、 指导收银主管做好收银员管理、培训、考核、轮岗、查岗等工作。
?职务：会计
?姓名：
?岗位职责：
1、 公司本部财务费用、管理费用、营业费用、应付工资、应付福利费、工会经费、教育经费、待摊费用、开办费、
预提费用等科目相关凭证编制及账簿登录；编制凭证前审核相关原始凭证；
合并报表岗位职责篇二：做好企业集团合并财务报表的编制工作的几点浅建
做好企业集团合并财务报表
编制工作的几点浅建
作者: 内蒙古医科大学财务处 张瑞春
摘要：本文的主要内容是：依据财政部财会[2015]3号中的第18条的规定，财政部关于印发《合并会计报表暂行规定》的通知(财会字〔1995〕11号)的文件已经废止，本文围绕就此形势下企业集团如何依据会计准则要求从企业实际经营需要出发合规开展适合本企业的合并报表编制工作展开讨论。着重阐述合并报表编制指导理论的选择，及在其指导下如何持续编制合并报表。并且就编制合并报表的基本的技术流程问题给出了建议。提出合并报表编制的指导方针、流程及方法应该是动态发展的思想；
关键词：企业集团、合并财务报表、浅建
一、合并报表编制的制度依据及重建编制模式的经营必须 根据财政部关于公布若干废止和失效的会计准则制度类规范性文件目录的通知 （财会[2015]3号 ）中的第18条的规定，财政部关于印发《合并会计报表暂行规定》的通知(财会字〔1995〕11号)的文件已经废止。今后企业再编制合并报表无需也不必要再按照原来的政策要求去统一实施报表的编制，只需要根据《企业会计准则第20号—企业合并》（以下简称CAS20）、《企业会计准则第33号—合并财务报表》（以下简称CAS33）、《企业会计准则第2号—长期股权投资》（以下简称CAS2）这3个编制合并报表的不可逾越的最终制度条件，去摸索建立适合自己企业集团合并报表的编制模式。当具体的刚性制度约束取消后，企业必须尽快建立适合自己经营实际的合并报表的编制模式，这是经营的必须，资金一刻不停流动，会计业务不可间断的发生，合理科学的编制报表，11 财政部[关于公布若干废止和失效的会计准则制度类规范性文件目录的通知] （财会[2015]3号 ）
不但利于外部监督，也有利于企业控制人真正客观的评估企业的实际经营状况。报表展示着不同时期企业的成长途径与资源配置方式，是企业未来扩张发展占领市场的内生动力，合理高效的合并报表的编制模式必须建立。
二、编制合格的符合集团公司实际经营情况的报表的保证条件：
1、基础数据的真实可靠是报表合格的前提，为了保证基础数据的可靠必须从以下几个方面做好扎实细致的工作。
（1）、早下手厘清集团公司内部股权关系
从集团公司投资关系下手，厘清集团公司对下属二级子公司投资行为，主要注意厘清三种典型的混乱的股权投资关系:一是二级子公司投资二级分公司，究其实际性质为子公司反过来投资母公司;二是部分二级分公司投资兴建三级小法人单位，但二级分公司并不具备投资资格的情况；为何不具备投资资格];三是无实际意义的子公司之间互相投资行为。上述三种的内部股权投资关系中的任何一种如果不能分析清楚，都将给集团公司合并会计报表编制工作带来极大的困难。
为此，必须先对以上不规范的内部股权投资关系进行理顺，并逐项进行分析。 对不合理的内部股权投资要进行限期清理。真对不同情况，采取与之相关的行之有效的措施。可以将分公司对子公司的股权投资转入集团公司，作为母公
司对其子公司的股权投资。将无实际意义的子公司之间的互投返回。对各分公司投资兴建的小法人单位的投资分别不同情况进行理顺。如果是由于历史原因及企业特殊情况形成的分公司兴办的一部分小法人单位，没有较好的办法收回股权，可以维持现状，但要准确地掌握其会计基础资料在编制报表时可单独列示。这项工作必须要早作常做为合并会计报表的编制打下好的工作基础。
（2）、设计合理的抵销业务流程满足合并报表的需求 对集团公司内部重复性业务进行抵销是合并会计报表的原则和基础。抵销分录正确与否，将直接影响合并会计报表的质量。 为保证合并报表的顺利编制，设计优化的抵销业务流程显得至关重要。在正常情况下，对子公司采用逐级抵销的方式，集团公司只对子公司进行抵销。但是，对子公司兴建的三级子公司的抵销业务，建议不采取逐级抵销的方式，需集团公司对其直接进行抵销。这就要求集团公司不仅要收集二级子公司抵销分录所需的基础资料及数据，同时也要收集分公司下属子公司抵销分录所需资料及数据。在设计抵销业务流程时应充分考虑到这一可能出现的特殊情况，按照：合并单位的确认→出资比例→计算投资收益→股权抵销→内部销售抵销→投资收益抵销→内部往来抵销→统一会计政策调整→编制合并会计报表工作底稿的抵销业务流程来最终完成报表的编制。优化合理的抵销业务流程，是顺利
编制合并会计报表的一个根本保证。
（3）、选择恰当的汇总方式是成功编制合并报表的保证 集团公司对分散报表的汇总方式，大致有三种方式，一是采用分层逐级汇总上报，集团公司对一级核算单位进行汇总，对子公司股权投资直接抵销产生集团公司汇总报表。但因为可能会出现由于二级分公司兴建三级子公司这一特殊情况，在进行报表合并后，按照逐级抵销层状汇总的方式，所产生的母公司汇总报表，就会出现一些遗漏和不真实:如少数股东权益未确认、投资损失尚未确认等情况。采用按网状汇总的方式，要求财务人员配备充足，核算真实及时，采用的会计软件分口充足，核算口径及会计处理方法的高度一致。难度大，工作量大，适于超大规模公司。三是层状汇总与网状汇总相结合的方法，具体是将集团公司二级分公司兴建的三级子公司部分作为单户纳入到二级子公司报表汇总范围，产生子公司汇总报表，二级分公司部分纳入母公司汇总报表范围。母子公司报表汇总后，根据抵销分录及合并会计报表要求，编制相关报表的工作底稿，最终产生合并会计报表。在实际工作中采用哪种方式要根据集团公司的经营状况及合并报表的编制指导思想来进行选择确定。
2、人员配置内部业务分工的合理及模式的适宜性
由于财务部门内部职责分工基本是按照会计核算的内容进行分块划分而设置的，在进行合并会计报表编制工作
中，难免会出现相互扯皮、推诿的现象。会影响报表的编制进度及质量。值得借鉴的办法是成立报表工作领导小组，选择责任心强、业务能力强，沟通学习能力强的三强人才作为组长，实现报表编制的强有力的组织保证。
合并会计报表工作在会计业务中相对复杂艰巨。各公司都会或多或少的存在历史经营问题，如机构设置、投资行为的不规范，会给报表的编制工作增添更多和不确定的麻烦。要以三个《企业会计准则》为制度导向，把握住合并会计报表的原则，结合企业实际情况，优化工作程序，选择正确、便捷的工作方法，正确处理特殊的会计事项，培养人信任人，确立适宜本企业的报表编制模式。
三、合并报表编制面临的主要问题以及我们的意见
经过这些年运行实际，如今合并报表其实已成为集团企业一大难事。尤其对特大型企业而言，更是困惑多多。
1、一个根本的焦点问题就是：由于少数股权的普遍存在，相继带来在合并会计报表中对少数股权的处理问题，从而引起对合并范围及相关问题的不同理解，截止目前关于编制合并会计报表的合并理论这个问题的主张主要有三种观点：即母公司理论、实体理论和当代理论。
母公司理论。按照母公司理论，在企业集团内的股东只包括母公司的股东，将子公司少数股东排除在外，看作是公22 国际会计前沿，王松年主编.上海财经大学出版社，2004
年5月.
合并报表岗位职责篇三：财务人员配置及岗位职责
财务部人员配置及工作职责--------张飞
财务人员配置：共计涉及6个岗位，分别为银行/现金出纳、材料会计（苗圃、建材）、应收/应付、总账会计、实习财务（后备人员）、财务主管。人员配置暂定为6人，实际情况可根据公司业务量大小配置各岗位人数。
银行/现金出纳工作职责：
1、按照企业财务有关制度，公司现金与银行出纳必须分开，但出于降低公司人力成本，两岗合并为一人，工作中安排有关人员对出纳进行每日的工作情况跟踪即可。
2、办理现金收付和银行结算业务。出纳员应严格遵守现金开支范围，非现金结算范围不得用现金收付；遵守库存限额，超限额的现金按规定及时送存银行；现金管理要严格做到日清日结，账面余额与库存现金每日下班前应核对，发现问题，及时查对；企业银行存款日记账也要与银行对账单及时核对，如有不符，应立即通知银行调整。
3、办理现金和银行存款收付业务时，要严格核对有关原始凭证，再据以编制收付款凭证，然后根据所编制的收付款凭证按时间先后顺序逐日逐笔地登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额。
4、掌握银行存款余额，不签发空头支票。应严格遵守支票和银行账户的使用和管理，从出纳这个岗位上堵住结算漏洞。
5、保管库存现金和各种有价证券（如国库券、债券等）的安全与完整。要建立适合本单位情况的现金和有价证券保管责任制，如发生短缺，属于出纳员责任的要进行赔偿。
6、保管有关印章、空白收据和空白支票。印章、空白票据的安全保管十分重要，出纳员必须高度重视，建立严格的管理办法。通常，单位财务公章和出纳名章要实行分管，交由出纳员保管的出纳印章要严格规定使用用途，各种票据要办理领用和注销手续。
材料会计工作职责：
1、时时跟踪公司苗圃库存情况，建立电子台账，并每日更新、维护，同时不定期对公司苗圃种植及库存情况进行检查。
2、了解各苗木市场行情，对于市场中出现的苗木跌价、涨价及时向项目部及公司管理层进行反馈，以保证公司苗木的定价具有市场定位及优势。
3、对于大宗材料的采购，及时准确了解此类材料市场行情，对于价格异常的，价格高幅超过市场价格20%的需要及时向项目部及公司管理层反馈。
4、监督公司每个项目的各材料（包括苗木）的报废情况。计算报废报废金额以及占工程材料比重提供给公司管理层。年底汇总全年度各材料的报废情况交由公司管理层，方便公司管理层拟定报废管控措施，控制报废率，降低公司成本。
5、对于工程结案情况及时进行现场确认，相关情况反馈财务。
6、服从公司战略安排，为公司寻找新的替代材料及替代供应商，降低公司采购成本。
应收/应付工作职责：
一、应付工作：
1、根据已审核好的原始单据登记好付款业务。
2、根据成本控制部提供的每月供应商的统计汇总表与供应商做好对账工作，并填写付款申请。
3、跟催所有借支的冲账进度，督促借支人员在规定时间内核销。
4、每月及时与应收会计核对相关单位款项的核销。
5、保(出自:WwW.HNNscy.Com 博 文学习 网:合并报表岗位职责)管好相关的付款原始凭证，并做好整理工作。
6、与出纳一起盘点营业收入，做好签字确认工作。
7、协助会计主管一起盘点各备用金的使用情况，并做好记录。
8、协助会计主管装订应付账凭证，整理会计档案。
9、月结时应与出纳对账，出具应付账账龄分析表。
二、应收工作：
1、收集、整理、保存好各单位优惠合同是否准确或按协议给予相应折扣。
2、每日核对日审编制的应收信用卡账单，根据银行回款单及时了解信用卡的到账情况，做好手续费的核算并登记入账。
3、保管各部门、各班次的营业报告及其附件、原始单据，按审核后的应收账明细表制成凭证。
4、登记收入明细账及签单账，登记好每一笔营业收入，并与月底做好对账工作。
5、做好每一笔挂账款的对账与回收工作。
6、做好每一笔消费押金的记录，并跟进押金的消费。
7、做好与各代销单位核对的代销账目，并填写付款申请。
8、月结时与出纳对账，出应收账账龄分析表交上级主管审核。
9、协助会计主管装订应付账凭证，整理会计档案。
10、整理、分类、汇总酒店全部营业收入账单，编制营业月报表。及时完成上司安排的其它工作。 总账会计工作职责：
1、货币资金核算，编制现金提取、现金存行、结汇、转款的会计分录，制作相关会计凭证。
2、其他应收款、其他应付款的会计核算工作：审核相关的原始凭证，编制会计分录。
3、负责备用金的核算与管理，负责资金盘存。
4、银行对账工作，编制银行存款余额调节表，反馈对帐的结果，督促有关人员尽快处理未达账。
5、协助管理费用、财务费用的审核，负责管理费用、财务费用会计核算，编制相应的会计分录。
6、负责对与各费用相关的原始单据的审核，重点审核单据的合法性和合理性。
7、每月编制费用分析表：合理归集分配上述费用，月末编制费用分析表，提交费用分析报告。
8、审核与各费用相关的原始凭证，严格执行资金付款计划，及时发现问题，提出相应的改进措施和建议。
9、资产核算：负责对固定资产、在建工程、工程物资、无形资产业务进行核算。
10、固定资产管理：负责固定资产台账维护，固定资产盘存管理和办理固定资产部门互转和固定资产清理。
11、每年末对各项资产及在建项目进行检查，按照会计制度对有减值迹象的资产提取减值准备。
12、负责损益类科目转结核算，负责应付薪酬的核算，个人、企业所得税核算。
13、编制公司月度、季报、年度财务报表。
14、协助财务主管撰写财务报表分析报告：通过财务报表，分析公司报告期的财务状况，为领导决策提供
依据。
15、税务帐务处理及纳税申报:要求纳税申报表填制准确,报税及时。
16、发票领购、发票开具，要求发票开具及时，无业务部门投诉。
实习财务（后备人员）工作职责：
1、安排此岗位主要是作为公司财务储备人员，以备财务人员离职、请假等一系列情况，财务仍能履行其部门职能。
2、部门需要配合公司外出办事，其他人员确手头无法走开，其可由相关人员交代处理方法后代行处理。
3、每日监督银行/现金出纳的现金盘库及银行余额的情况，并在相关资料上签字。
4、协助总账/主管涉及事务所函证的进行函证。涉及对账的及时跟进对账进度对账包括银行对账。涉及应收账龄较长，或应收已到合同收款日的，及时跟催客户未结货款。
5、同时能策划部门相关文化活动及培训工作。
6、部门其他事项。
财务主管工作职责： 一、预算与分析
1、协助财务经理根据公司近几年的财务状况，每年年末制定下一年度的财务预算。
2、根据预算的执行情况，每月披露预算执行过程中的差异，如若需要调整预算的，报批后再调整。
3、对公司重大的投资、新设项目等经营活动提供建议和决策支持。
4、每月对公司财务状况进行相应分析，制定相应分析报表并拟定相应改善措施，提交经理及公司高层。
5、协助经理对公司各建筑项目进行销售利润分析。
二、财务税务管理
1、正确计算收入、费用、成本，正确计算和处理财务成果，具体负责编制公司月度、年度财务报表。
2、根据规定的成本，费用开支范围和标准，审核原始凭证的合法性、合理性和真实性，审核费用发生的 审批手续是否符合规定。
3、正确进行会计核算，填制和审核会计凭证，登记明细账和总账，对款项的收付，财物的收发，增减和 使用、经费收支进行核算。
4、按照公司财会制度和核算管理有关规定，负责公司各种核算和其他业务往来账工作项以及债权债务的清理结算工作。
5、对公司税收进行整体筹划与管理，为公司合理避税，并按时完成税务申报以及年度审计工作。
6、与财政、工商、税务、银行等相关政府部门及会计师事务所等单位及机构建立并保持良好的关系。
三、内审稽核及成本控制
1、对大宗物资采购的数量、价格、批次要进行适度的抽查，对采购数量进行现场实地清点，或核实相应的照片资料，对价格进行网上询价，查询同类物资近期的价格及波动情况，对于批次的核实，重点核实月总批次或年度总批次的量是否符合审批文件。对于核实异常的及时向上级进行反馈。
2、对于公司的生产的基本情况要了解与掌握，对工程前期费用、工程损耗、物料报废变卖的处理，财务方面要严格按照工程进度及公司有关决议进行管控，严格控制成本。
3、对当月/年费用异常的科目进行排查，对于超过公司标准的费用列支要进行汇总与报告，并要求有关部门制定完善相应的文件及规定。
四、资产管理
1、责固定资产的会计明细核算工作，固定资产辅助明细账，及时办理记账登记手续。负责公司固定资产的财务管理，按月正确计提固定资产折旧。
2、协助有关部门做好物资采购的库存与采购量分析，合理控制采购库存，降低库存成本及资金的占用。
3、组织有关部门人员共同进行财产清查，据财务清查的问题，建议要求相关部门完善资产管理制度。
4、及时了解、审核公司材料、设备、产品的进出情况，并建立明细账和明细核算，了解经济合同履约清况，催促经办人员及时结算和出入库手续，进行应收应付款项的清算。
五、人员团队管理
1、梳理财务部门各人员岗位职责及工作内容，尽量做到工作职责分明，同时兼顾职责的相互监督，以最小的人力成本，促成财务部门得良好运转。
2、对本部门人员的人事任免、福利待遇的提升及奖惩，提供最客观、完整、公正的建议。
3、定期组织员工学习国家新修订的与工作内容相关的财经法规，定期组织员工学习EXCEL报表制作，提供整个部门的工作效率。
六、不断学习、坚守职业道德
1、不断学习掌握国家新的财经法规以及其他单位高效的管理模式，并结合自己的理解吸收与消化并运用到公司财务管理上去；只有管理好自己，才能管理自己的团队。
2、遵守财务人员职业道德，恪守公司机密，对公司忠诚。